| |
Дата розміщення: 22.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
д/н |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Висновок незалежного аудитора Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Петросталь" 1. Адресат: власники цінних паперів, наглядова рада та правління емітента, органи НКЦПФР 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента Приватне акціонерне товариство "Петросталь", код за ЄДРПОУ 05414769, місцезнаходження вул. Благоєва, буд.38, с. Петрівськ 1, Тарутинського району Одеської обл., 68513, дата первинної державної реєстрації (як відкрите акціонерне товариство) - 24.12. 1996 р., дата державної реєстрації приватним акціонерним товариством - 10.12. 2012 р., тел. 04847) 64238, електронна адреса vat_petrostal@ukr.net, кількість акціонерів - 92, кількість працівників-43 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів) Ми провели аудит повного пакету фінансового звіту Приватного акціонерного товариство "Петросталь", що додається, яка включає в себеі Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31.12. 2014 р., Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 р., Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 р., Звіту про власний капітал за 2014 р. та Примітки до річної фінансової звітності за 2014 р., Аудит виконане відповідно до приписів Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА) і Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку рішенням від 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Міністерством юстиції України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096. Облікову політику (відповідно до вимог статті 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" та Методичних рекомендацій щодо облікової політики підприємства, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 27.06. 2013 р. № 635), як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності було визначено наказом по товариству від 30.12. 2011 р. N 12. Протягом 2012-2014 рр. вона залишалась незмінною. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів Управлінський персонал товариства несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне вживання; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі П(С)БО або розкриття всіх істотних відхилень від П(С)БО в примітках до фінансового звіту; - підготовку фінансового звіту згідно П(С)БО, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою діяльність в осяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в товаристві; - вживання заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товариства; - виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших зловживань. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Аудитор є відповідальним за висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відповідно до положень Міжнародних стандартів аудиту, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов'язані з складанням та достовірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлення умовно-позитивної модифікованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Позаяк параграфом 4а Міжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторські докази - додаткові міркування щодо відібраних елементів" передбачено: якщо запаси підприємства є суттєвими для фінансової звітності підприємства, то аудитор має отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо їх наявності і стану шляхом присутності під час інвентаризації. За неможливості отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо наявності та стану запасів аудитор відповідно до п. 13 Міжнародного стандарту аудиту 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" не може підтвердити фінансову звітність підприємства - суб'єкта аудиту, а має висловити умовно-позитивну думку або відмовитись від висловлення думки щодо фінансової звітності. Аудитором в листопаді звітного року було повідомлено емітента цінних паперів про потребу залучення його до участі в річній інвентаризації, проте відповідного запрошення отримано не було. 3.1.2. Інші факти та обставини, які впливають на достовірність фінансової звітності Станом на дату складання фінансової звітності в товаристві досить суттєва кількість дебіторів та кредиторів, проте з певною часткою з них не здійснено підтвердження заборгованостей актами звіряння. Це може вплинути на достовірність фінансової звітності. На достовірність також впливатиме і вкрай застаріла облікова політика товариства. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, що є значним, але не всеохоплюючим, про які йдеться мова в попередньому параграфі, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Петросталь" та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до вимог положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Фінансові результати звітного року (валюта балансу 10850 тис. грн., чистий дохід 13150 тис. грн., чистий прибуток 550 тис. грн.), відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В емітента цінних паперів вартість чистих активів в звітному та попередньому роках (відповідно - 9723 та 9173 тис. грн.) значно перевищує вартість статутного капіталу (666 тис. грн.). 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Параграфом 1 Міжнародного стандарту аудиту 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор має ознайомитися з нею, позаяк суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність Приватного акціонерного товариства "Петросталь" входить до складу Додатку 38 до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. N 2868 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712. Вона також надається до органів державної статистики. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і жодних суттєвих невідповідностей та/або суттєвих розбіжностей не ідентифіковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Вбачається, що в звітному році товариство здійснило значний правочин (отримання банківського кредиту), згоду на який було надано загальними зборами засновників. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління є система відносин між органами товариства, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Воно відокремлює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, компанії заохочуються до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Належна система корпоративного управління дозволяє інвесторам бути впевненими у тому, що керівництво товариства розумно використовує їх інвестиції для фінансово-господарської діяльності і таким чином збільшується вартість частки участі інвесторів в акціонерному капіталі товариства. Належне корпоративне управління не обмежується виключно відносинами між інвесторами та менеджерами, а передбачає також урахування законних інтересів та активну співпрацю із заінтересованими особами, які мають легітимний інтерес у діяльності товариства (працівниками, споживачами, кредиторами, державою, громадськістю тощо). Це пов'язано з тим, що товариство не може існувати незалежно від суспільства, в якому воно функціонує, і кінцевий успіх його діяльності залежить від внеску всіх заінтересованих осіб. Таким чином, сутністю корпоративного управління є система відносин між інвесторами - власниками товариства, його менеджерами, а також заінтересованими особами для забезпечення ефективної діяльності товариства, рівноваги впливу та балансу інтересів учасників корпоративних відносин. Чинну в звітному році редакцію Принципів корпоративного управління України, затверджено рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22.07. 2014 р. N 955. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, згідно з положеннями Закону України "Про акціонерні товариства" дають можливість сформулювати судження щодо: відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам його статуту; - відповідного відображення інформації про стан корпоративного управління у розділі "Інформація про стан корпоративного управління" річного звіту акціонерного товариства, яка складається згідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 24.13.2013 р. за N 2180/24712. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Міжнародним стандартом аудиту 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами зазначеного виконання в акціонерному товаристві не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма "Трансаудит" у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (код за ЄДРПОУ 23865010) 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua, факс 0487-373764. 6. Дата і номер договору на проведення аудиту - договір від 17.12. 2014 р. № 15005. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту - відповідно 17.12. 2014 р. - 21.01. 2015 р. 8. Незалежний аудитор, виконуючий обов'язки директора фірми "Трансаудит" Яворська Н.М. (чЧинний сертифікат АПУ серії А № 000658 від 25.01. 1996 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) - 21.01. 2015 р. М.П. ДОДАТОК Звіт щодо дотримання інших законодавчих та нормативних актів з бухгалтерського обліку Приватним акціонерним товариством "Петросталь" 1. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Суб'єктом аудита виконувався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов'язаного їх відображення. Бухгалтерський облік ґрунтувався на П(С)БО. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинна документація, всі дані, що зафіксовані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Аудитором досліджені питання, сформульовані МСА 510 "Перше завдання - залишки на початок періоду", і з огляду на аудиторський висновок за 2013 р., незмінність облікової політики та ретельне порівняння рядків форм фінансової звітності (беручи до уваги зміну нумерації рядків), встановлено, що початкові (2014 р.) залишки по рахунках товариства спілки вважаються достовірними. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із заокругленням до одного знаку після коми. Показники в звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом Мінфіну від 11.04. 2013 р. № 476 зі змінами, затвердженими наказами від 27.06. 2013 р. та від 30.12. 2013 р. № 1192 Вбачається, що поточний бухгалтерський облік, який є підґрунтям для складання фінансової звітності, з певними обмеженнями був повним та відповідав приписам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та чинним П(С)БО. 2. Облік нематеріальних активів В товариства відсутні нематеріальні активи 3. Аудит основних засобів За даними первинної звітності в балансі станом на 31.12. 2014 р. відображено основні засоби та інші необоротні матеріальні активи, дані щодо яких наведені в таблиці: Рахунок Сальдо по Дт на 01.01. 2014 р. (первісна вартість) Сальдо по Дт на 31.12. 2014 р. (первісна вартість) Номер Назва 10 Основні засоби 7384 7538 101 Земельні ділянки 103 Будинки та споруди 2763 2777 104 Машини та обладнання 4157 4282 105 Транспортні засоби 424 424 106 Інструменти, прилади та інвентар 40 55 109 Інші основні засоби 11 Інші необоротні матеріальні активи 112 Малоцінні необоротні матеріальні активи 117 Інші необоротні матеріальні активи Сума накопиченої амортизації основних засобів станом 31.12. 2014 р. склала 4288000 грн., залишкова вартість 3250000 грн. Накопичена амортизація дорівнює 56,8% первісної вартості основних засобів. Нарахування амортизації на основні засоби здійснювілось прямолінійним методом. У звітному періоді інвентаризація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів проводилась (не проводилася) станом на 01.12.2014 р. згідно з наказом "Про проведення інвентаризації" від 04 грудня 2014 р. № 11 Незавершених капітальних інвестицій та інвестиційної нерухомості не малось. Вбачається, що дані фінансової звітності товариства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам П(С)БО 7" Основні засоби" 4. Облік довгострокових біологічних активів За даними первинних документів в балансі станом на 31.12.2013 р. достовірно відображено довгострокові біологічні активи, дані щодо яких наведені в таблиці: Рахунок Сальдо по Дт на 01.01. 2014 р. (грн.) (первісна вартість) Сальдо по Дт на 31.12. 2014 р. (грн.) (первісна вартість) Номер Назва 16 Довгострокові біологічні активи 2987000 2806000 161 Довгострокові біологічні активи рослинництва, які оцінені за справедливою вартістю 41000 255000 162 Довгострокові біологічні активи рослинництва, які оцінені за первісною вартістю 2840000 2625000 163 Довгострокові біологічні активи тваринництва, які оцінені за справедливою вартістю 136000 170000 164 Довгострокові біологічні активи тваринництва, які оцінені за первісною вартістю 147000 181000 165 Незрілі довгострокові біологічні активи, які оцінюються за справедливою вартістю 166 Незрілі довгострокові біологічні активи, які оцінюються за справедливою вартістю Склад основних біологічних активів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам П(С)БО 30 "Біологічні активи". 5. Облік довгострокових фінансових інвестицій Довгострокових фінансових інвестицій не малось. 6. Облік виробничих запасів, сировини, матеріалів, палива та правильність їх списання Балансову (облікову) вартість запасів у розрізі окремих класифікаційних груп наведено нижче: Група Номер рахунка (субрахунка) На кінець року 1) Виробничі запаси: - сировина та матеріали 201 233 - купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби - паливо 203 133 - тара і тарні матеріали - будівельні матеріали 205 69 - запасні частини 207 208 - матеріали сільськогосподарського призначення - малоцінні та швидкозношувані предмети 22 40 2) Тварини на вирощуванні та відгодівлі 21 29 3) Незавершене виробництво 231 1200 4) Готова продукція 27 575 5) Товари РАЗОМ 2487 Надходження запасів обліковувалось за їх первісною вартістю в розрізі класифікаційних груп. Первісна власність придбаних за плату запасів складалась з ціни постачальника, витрат на заготівлю, вантажно-розвантажувальних робіт та інших витрат, пов'язаних з придбанням та доведенням до стану придатності для використання. При відпуску запасів у виробництво застосовувався метод середньозваженої собівартості. Запасів, переданих на комісію чи у заставу, не малось. Переоцінки не робились. Неліквідних, залежаних, зіпсованих запасів виявлено не було Визнання первісної оцінки та оцінка запасів, а також розкриття інформації відповідали вимогам ПСБО 9 "Запаси". 7. Облік поточних біологічних активів Поточні біологічні активи, тобто біологічні активи, здатні давати сільськогосподарську продукцію та/або додаткові біологічні активи, приносити в інший спосіб економічні вигоди протягом періоду, що не перевищує 12 місяців, а також тварини на вирощуванні та відгодівлі, відображені достовірно (залишок в рядку 1110 -29 тис. грн.) відповідно до приписів П(С)БО 30 "Біологічні активи". 8. Облік дебіторської заборгованості Дебіторську заборгованість обліковано реально, простроченої немає, резерву сумнівних боргів немає. Вся дебіторська заборгованість складає 64,9% загального обсягу обігових коштів. Резерв сумнівних боргів не формувався. Сума поточної дебіторської заборгованості за продукцію (товари, роботи, послуги) в розрізі її класифікації за термінами непогашення: Термін непогашення На кінець року, тис. грн. На кінець року, % До 90 днів 91-365 днів 1601 34 Більше ніж 1 рік 3044,00 66 Всього 4645,00 100,0 Загальна кількість дебіторів по всім видам заборгованості 6 осіб. В складі залишку по рядку 1155 балансу розкрито заборгованість по розрахункам з підзвітними особами. Аудитом підтверджується достовірність розміру заборгованості, а також повнота розкриття інформації про неї відповідно до П(С)БО №10 "Дебіторська заборгованість". 9. Облік грошових коштів Аудитом встановлено відповідність наявних грошових коштів товариства сумам відображеними в складі оборотних активів у фінансовій звітності. Загальний прикінцевий залишок грошових коштів підтверджується даними касової книги, банківськими витягами, даними в формі 3 і формі 5 та актом узгодження з банківською установою. 10. Облік зобов'язань Виконаний аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформація про зобов'язання, тобто теперішню заборгованість товариства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, за очікуванням, спричинить вибуття ресурсів, котрі втілюють в собі майбутні економічні вигоди, розкрита відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання". Протягом року товариство не формувало забезпечення наступних виплат відпусток персоналу та інші забезпечення. На кінець звітного року не малось довгострокових зобов'язань. . Є реальними, легальними та чинними розмір поточних зобов'язань у фінансовій звітності товариства, тобто зобов'язань, що будуть погашені протягом операційного циклу або мають бути погашеними протягом 2015 р. Перелік і суми зобов'язань, що увійшли до складу статті " Інші поточні зобов'язання" рядок 1690 балансу: Вид зобов'язання На кінець року, тис. грн. Розрахунки з фізичними особами 277,0 11. Аудит власного капіталу Нижче наведені складові власного капіталу (грн.) Елемент капіталу Сальдо на 31.12. 2014 р Зареєстрований (пайовий) капітал 666000,00 Капітал у дооцінках Додатковий капітал 4063000,00 Резервний капітал 3375000,00 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1619000,00 Вилучений капітал Здійснений аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов'язань, розкрито за приписами П(С)БО 5 "Власний капітал", достовірно та справедливо. Станом на 31.12. 2014 р. заявлений статутний капітал сплачено в повному обсязі в встановлені законодавством терміни. Неоплаченого або вилученого капіталу немає. Акцій на пред'явника, привілейованих акцій, та облігацій товариством не випускалось. Форма існування цінних паперів - бездокументарна. 12. Облік результатів фінансово-господарської діяльності Аудиторська перевірка дає підставу для висловлення думки щодо достовірності обліку результатів фінансово-господарської діяльності товариства Відображення доходів в бухгалтерському обліку здійснено відповідно до приписів П(С)БО 15 "Доходи". Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Тому достовірними є значення доходу (виручки) від реалізації (товарів, робіт, послуг) - 13150,0 тис. грн., інших операційних доходів - 1400,0 тис. грн. та доходів від первісного визнання біологічних активів- 1320,0 тис. грн. За результатами аудиту встановлено, що дані стосовно витрат, наведені в фінансовому звіті, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Ця думка підтверджується зокрема, вибірковою перевіркою нарахування заробітної плати та внесків до фондів соціального страхування. В цілому, відображення витрат в бухгалтерському обліку здійснено відповідно до приписів П(С)БО 14 "Витрати". 13. Аналіз показників фінансової звітності Аналіз показників фінансового стану наведено нижче, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12. 2014 р., а показники рентабельності - за 2014 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2014р. (за 2014 р.) Оптима-льне зна-чення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1. Поточної ліквідності або покриття Підсумок розділів ІІ - ІII активу К1.1= ------------------------------------------------- Підсумок розділів ІІ - V пасиву 1.2. Термінової або швидкої ліквідності Підсумок розділів ІІ - ІII активу - рядки (1100-1110) К1.2= ---------------------------------------------- Підсумок розділів ІІ - V пасиву 1.3. Абсолютної або критичної ліквідності Грошові кошти та їх еквіваленти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ Підсумок розділів ІІ - V пасиву 6,42 4,18 0,00 більше 2,0 1,0-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості або фінансування ( покриття зобов'язань власним капіталом) Підсумок розділів ІІ - V пасиву К2= --------------------------------------------------- Підсумок І розділу пасиву 3,61 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,91 0.25-0,5 4. Рентабельність собівартості чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) 4,52 5. Рентабельність реалізації чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- 4,18 5. Рентабельність активів чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2) 5,07 більше 0 З наведених розрахунків вбачається, що фінансовий стан емітента в звітному році був задовільним, товариство господарювало без збитків. Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан товариства. Протягом звітного року не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фінанси-господарський стан та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Маються підстави для висловлення думки про можливість безупинного функціонування Приватного акціонерного товариства "Петросталь", як суб'єкта господарювання. Виконуючий обов'язки директора фірми Трансаудит", Яворська Н.М. незалежний аудитор МП 21.01. 2015 р
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: